Luxemburg ist bekannt für sein stabiles und unternehmensfreundliches Steuersystem. Doch auch für Privatpersonen gibt es einige Besonderheiten zu beachten. Hier ein kompakter Überblick über die wichtigsten Eckpunkte des luxemburgischen Steuersystems:
1. Einkommenssteuer (Impôt sur le revenu)
Die Einkommenssteuer gilt für natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Luxemburg. Sie ist progressiv gestaltet – d.h. je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz.
- Steuersätze: von 0 % bis maximal 42 %
- Solidaritätszuschlag: zusätzlich 7 % bzw. 9 % auf die Steuerlast
- Steuerklassen: drei Klassen, je nach Familienstand (z. B. Klasse 1 für Ledige, Klasse 2 für Verheiratete)
2. Körperschaftsteuer
Für Unternehmen gilt die Körperschaftsteuer (Impôt sur le revenu des collectivités):
- Basissteuersatz: 17 % (für Gewinne über 200.000 €)
- Solidaritätszuschlag: 7 % auf die Steuer
- Gewerbesteuer (ICC): zusätzlich zwischen 6,75 % und 10,5 %, je nach Gemeinde
- Effektive Gesamtsteuerlast: ca. 24,94 % in Luxemburg-Stadt (Stand 2024)
3. Mehrwertsteuer (TVA)
Luxemburg hat einen der niedrigsten Mehrwertsteuersätze in der EU.
- Normalsatz: 16 %
- Ermäßigte Sätze: 13 %, 8 %, 3 % (z. B. für Lebensmittel, Bücher, Medikamente)
4. Weitere Steuern
- Vermögenssteuer: für Unternehmen, nicht für Privatpersonen
- Grundsteuer: fällt für Immobilienbesitzer an, ist aber vergleichsweise niedrig
- Erbschafts- und Schenkungssteuer: nur unter bestimmten Bedingungen relevant, z. B. bei nicht verwandten Erben
5. Doppelbesteuerungsabkommen
Luxemburg hat mit über 80 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Diese verhindern, dass Einkommen doppelt versteuert wird – wichtig für Grenzgänger und international tätige Unternehmen.
Fazit
Das luxemburgische Steuersystem ist vergleichsweise günstig, transparent und besonders attraktiv für internationale Firmen und Pendler. Dennoch lohnt sich in vielen Fällen eine steuerliche Beratung – besonders bei komplexen Einkommensverhältnissen oder grenzüberschreitender Tätigkeit.
Wenn du möchtest, kann ich diesen Beitrag auch für eine bestimmte Zielgruppe (z. B. Grenzgänger, Unternehmer, Expats) anpassen oder mit Beispielen erweitern.